越南增值税税率与申报：中国企业必看合规要点

一句话回答：越南增值税（VAT）的标准税率是10%，另有5%的优惠税率、出口适用的0%以及部分免税项目；根据现行政策，2025年7月1日至2026年12月31日期间，对部分适用标准税率的商品和服务减征2%（相当于8%）。中国企业落地越南，既要把税率算对，更要把发票和进项抵扣凭证做扎实。

一、越南增值税的税率结构

根据越南现行增值税规定，VAT税率分为几档：一是0%，适用于出口货物和服务；二是5%，适用于部分与民生、教育、医疗相关的特定商品和服务；三是10%的标准税率，适用于未被列入免税或5%优惠范围的一般商品和服务；此外还有一类不属于增值税征税范围的免税情形。

要提醒的是，越南近年为刺激消费出台了阶段性减税政策——2025年7月1日至2026年12月31日，对部分原本适用10%的商品和服务减征2%。哪些商品、服务能享受、能否叠加，以越南税务总局最新公布为准，别想当然按8%开票。

越南增值税实行扣税法，企业当期应纳增值税等于销项税额减去可抵扣的进项税额。进项税能不能抵，核心看有没有合规凭证——通常需要合法有效的增值税发票、合同以及能证明业务真实发生的资料。实务中最常见的失控点，就是资料不全、凭证不合规，导致进项被税务机关剔除、不予抵扣。

另外，越南自2022年7月1日起对多数企业和经营主体强制推行电子发票，发票形式不合规同样会影响抵扣和成本列支。

实务中要注意三点：第一，注册与税务登记要先行，取得税号后才能正常开票、申报；第二，跨境服务、进口货物的增值税处理不同，进口环节在海关缴纳，别把国内经验直接套用；第三，申报周期和期限按越南税务机关规定执行，逾期或漏报会产生滞纳金和罚款风险，建议与当地会计师或税务代理配合，按期申报。

示意情景，非真实案件：一家中资企业在越南设厂，采购原材料时对方开具的发票不符合电子发票要求，企业仍按10%做了进项抵扣；税务检查时该部分进项被剔除，需补缴税款并承担罚款。这个情景说明，在越南，有没有发票和发票合不合规是两回事，合规凭证是抵扣的生命线。

问：越南增值税标准税率是多少？

答：标准税率为10%；此外有5%的优惠税率、出口0%以及部分免税项目。

问：现在越南增值税有减免吗？

答：2025年7月1日至2026年12月31日，对部分适用标准税率的商品和服务减征2%，具体范围以越南税务总局最新公布为准。

问：进项税一定能抵扣吗？

答：需凭合法有效的发票、合同及业务真实性资料；凭证不合规的，进项可能被剔除、不予抵扣。

问：越南对发票有什么要求？

答：自2022年7月1日起，多数企业和经营主体强制使用电子发票，形式不合规会影响抵扣和成本列支。

问：中国企业在越南申报要注意什么？

答：先完成税务登记取得税号，按越南税务机关规定的周期和期限申报，避免逾期产生滞纳金和罚款。