马来西亚公司怎么报税？税号申请与企业所得税税率详解

一句话回答：在马来西亚注册的公司，要向马来西亚内陆税收局（LHDN）办理纳税人识别号（TIN）登记，企业所得税标准税率是24%；中资背景、外资持股超过20%的公司，通常享受不到中小企业15%／17%的优惠税率，要按24%纳税；公司须在财年结账后7个月内电子申报企业所得税（Form C），逾期不报或申报不实会被罚款。

一、税号怎么申请？

马来西亚公司成立后，需要向马来西亚内陆税收局（LHDN，Lembaga Hasil Dalam Negeri）办理税务登记、取得纳税人识别号（TIN）。实务中通常通过 LHDN 的线上系统（e-Daftar／MyTax）提交公司注册资料完成登记，之后用该账号在线申报和缴税。具体材料、办理时限以 LHDN 最新规定为准，建议委托当地持牌税务代理办理。

二、企业所得税税率是多少？

按国际税务机构汇总的马来西亚企业所得税口径（对应2026纳税年度）：

（一）一般居民公司：24%；
（二）符合条件的中小企业，可享受分档优惠税率：应纳税所得额首15万令吉15%、其后45万令吉（15万至60万令吉区间）17%、超过60万令吉部分24%；
（三）但中小企业优惠有硬门槛：公司实收资本不超过250万令吉、年度营业收入不超过5000万令吉，且实收资本中由外国公司或非马来西亚公民直接、间接持有的比例不得超过20%；
（四）非居民公司：24%。

对中资背景的马来西亚公司来说，第（三）项尤其关键——一旦外资持股超过20%，通常就要按24%全额纳税，不能享受15%／17%的低档税率。以上税率以马来西亚官方及 LHDN 最新公布为准。

三、要申报哪些税、什么时候报？

马来西亚公司常见的税务义务包括：企业所得税（Form C，每个纳税年度申报一次）；预缴税款估算（CP204，通常须在基准期开始前30天提交）；员工薪酬月度预扣税（PCB／MTD）；以及销售与服务税（SST）。

企业所得税实行自我评估制，公司须在财年结账日之后的7个月内以电子方式申报（Form C），应缴税款在结账后第7个月的最后一天前缴纳。

四、销售与服务税（SST）是什么？

销售税针对本地制造的应税货物和进口应税货物，税率一般为5%或10%；服务税针对在马来西亚提供的应税服务，税率一般为8%，但餐饮、建筑、电信、私营医疗、教育等特定服务适用6%。自2025年7月1日起，销售税和服务税的征收范围有所扩大。

五、逾期不报、少报会有什么后果？

马来西亚对不申报、申报不实、少缴税款、低估预缴税额等行为设有罚款机制，具体罚则和比例由 LHDN 依据税法确定。实务中要注意：长期不申报会累积罚款、影响公司信用与银行账户，严重时公司董事可能承担个人责任。所以公司一成立，就应把税务登记和年度申报纳入日常合规日程。

六、常见问题（FAQ）

问：马来西亚公司一定要报税吗？

答：要。公司成立后应办理税务登记取得纳税人识别号（TIN），并按纳税年度申报企业所得税（Form C）；即使当期没有应税所得，通常也要按期申报。

问：企业所得税税率是多少？

答：一般居民公司和非居民公司均为24%；符合条件的中小企业首15万令吉15%、其后45万令吉17%、超过60万令吉部分24%。

问：外资持股会影响税率吗？

答：会。中小企业优惠税率要求外国公司或非马来西亚公民直接、间接持股不超过20%，超过就不能享受，按24%纳税。

问：什么时候申报企业所得税？

答：实行自我评估制，须在财年结账日起7个月内电子申报（Form C），税款在结账后第7个月最后一天前缴清。

问：不报税会有什么后果？

答：可能被罚款、加收滞纳金，影响公司信用和银行账户，严重时董事可能承担个人责任。具体以 LHDN 规定为准。

马来西亚公司怎么报税？税号怎么申请、企业所得税税率是多少、逾期不报会有什么后果？